【什么是暂时性差异】在会计和税务领域，“暂时性差异”是一个重要的概念，尤其在处理企业所得税时。它指的是企业在计算应税所得与会计利润时，因会计准则与税法规定之间的差异而导致的账面价值与计税基础之间的差异。这种差异会在未来期间通过资产或负债的转回而消除，因此被称为“暂时性”。
理解暂时性差异有助于企业准确计算递延税项，并更全面地反映其财务状况和税务负担。
一、总结
暂时性差异是由于会计利润与应税所得之间的差异引起的，这些差异在未来会随着资产或负债的处置或结算而消除。根据差异的方向，暂时性差异可以分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。企业需要根据这些差异确认递延税资产或递延税负债，以反映未来的税务影响。
二、表格对比
| 项目 | 定义 | 示例 | 影响 |
| 应纳税暂时性差异 | 账面价值 > 计税基础，未来需多缴税 | 固定资产折旧会计上少于税法 | 未来需缴纳更多税款，确认递延税负债 |
| 可抵扣暂时性差异 | 账面价值 < 计税基础，未来可少缴税 | 预提费用会计上已计入，税法未认可 | 未来可减少税款，确认递延税资产 |
| 永久性差异 | 会计与税法之间无法转回的差异 | 非公益性捐赠支出 | 不影响递延税项，直接调整应税所得 |
三、结语
暂时性差异是企业进行税务筹划和财务报告中不可忽视的一部分。正确识别和处理暂时性差异，有助于企业合理安排税务策略，提高财务信息的透明度和准确性。在实际操作中，企业应结合会计准则和税法规定，定期评估资产和负债的计税基础，确保递延税项的正确确认与披露。