【余额表是什么】“余额表”是会计和财务工作中常见的一个术语，主要用于记录某一特定账户在一定时间内的借贷发生额以及期末余额。它能够清晰地反映资金的流动情况，是企业进行财务分析、编制报表和进行账务核对的重要依据。
一、什么是余额表？
余额表是一种记录账户余额的表格，通常包括以下几个关键信息：
- 账户名称：如银行存款、应收账款、应付账款等。
- 期初余额：某一时点（如月初）该账户的余额。
- 本期借方发生额：该账户在本期的借方累计金额。
- 本期贷方发生额：该账户在本期的贷方累计金额。
- 期末余额：根据期初余额、借方和贷方发生额计算得出的期末余额。
二、余额表的作用
1. 核对账目：帮助财务人员核对各账户的余额是否正确。
2. 编制报表：为资产负债表、利润表等提供基础数据。
3. 分析资金流向：通过余额的变化，了解资金的使用情况。
4. 审计依据：作为内部或外部审计的重要参考材料。
三、余额表的结构示例
| 账户名称 | 期初余额（元） | 本期借方发生额（元） | 本期贷方发生额（元） | 期末余额（元） |
| 银行存款 | 50,000 | 20,000 | 15,000 | 55,000 |
| 应收账款 | 10,000 | 8,000 | 5,000 | 13,000 |
| 应付账款 | 12,000 | 0 | 10,000 | 2,000 |
| 固定资产 | 80,000 | 0 | 0 | 80,000 |
四、余额表的注意事项
- 准确性：必须确保每一笔交易都已正确入账。
- 一致性：借贷双方的金额要保持平衡。
- 及时性：应定期更新，避免数据滞后影响决策。
五、总结
余额表是财务管理中不可或缺的一部分，它不仅有助于日常账务处理，还能为企业的财务状况提供直观的反映。无论是企业内部管理还是外部审计，余额表都具有重要的参考价值。掌握余额表的基本原理和使用方法，对于提升财务工作的效率和准确性非常有帮助。